Księgowość w Anglii – ważne daty i terminy rozliczeń, o których musi pamiętać każdy przedsiębiorca

Prowadzenie firmy w Anglii to rozwiązanie, które cieszy się niesłabnącą popularnością wśród polskich przedsiębiorców. Przyczyną są nie tylko korzystne warunki podatkowe, ale także przejrzystość systemu prawnego oraz przyjazne podejście urzędów do biznesu. Jednak nawet w tak sprzyjającym środowisku kluczowe jest przestrzeganie określonych terminów księgowych i podatkowych. Spóźnienie z wysyłką deklaracji czy zapłatą podatku może skutkować karami finansowymi, dlatego warto znać kalendarz najważniejszych dat dla firm działających w Wielkiej Brytanii.

W tym artykule przedstawiamy kompleksowy przegląd terminów, których należy pilnować, prowadząc firmę w Anglii – zarówno w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej (self-employed), jak i spółki Limited. Omówimy obowiązki wobec HMRC (brytyjskiego urzędu podatkowego) i Companies House, a także podpowiemy, jak skutecznie planować rozliczenia z pomocą profesjonalnego biura rachunkowego w Anglii.

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii – kluczowy punkt odniesienia

Pierwszym krokiem do zrozumienia brytyjskiego systemu księgowego jest znajomość struktury roku podatkowego. W Wielkiej Brytanii rok podatkowy dla osób fizycznych (a więc także samozatrudnionych) trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku. Dla spółek Limited sytuacja wygląda nieco inaczej – ich rok obrotowy (accounting period) może pokrywać się z rokiem podatkowym lub być ustalony indywidualnie w momencie rejestracji firmy w Companies House.

Dzięki elastyczności systemu, przedsiębiorca ma możliwość dopasowania dat rozliczeń do specyfiki działalności. Przykładowo, spółka założona w sierpniu może ustalić swój rok obrotowy na okres od sierpnia do lipca kolejnego roku. To ważne, ponieważ od tych dat zależą wszystkie terminy składania sprawozdań i płatności podatków.

Self-employed – obowiązki i terminy dla osób samozatrudnionych

Osoby prowadzące jednoosobową firmę w Anglii mają obowiązek corocznego rozliczenia dochodów z HMRC poprzez system Self Assessment. Aby to zrobić, należy zarejestrować się jako self-employed najpóźniej do 5 października po zakończeniu pierwszego roku podatkowego, w którym osiągnięto przychód.

Najważniejsze terminy dla samozatrudnionych w Anglii to:

• 5 października – termin rejestracji w systemie Self Assessment po rozpoczęciu działalności.
• 31 października – termin złożenia papierowej deklaracji podatkowej (dotyczy nielicznych przypadków).
• 31 stycznia – ostateczny termin złożenia elektronicznej deklaracji oraz zapłaty podatku dochodowego (Income Tax) i składek National Insurance.
• 31 lipca – termin zapłaty drugiej zaliczki na poczet podatku (tzw. payment on account), jeśli dochód przekracza ustalone progi.

Warto pamiętać, że za spóźnienie z deklaracją Self Assessment HMRC nakłada automatyczne kary – już jednodniowe opóźnienie oznacza 100 funtów grzywny. Dłuższe zwłoki mogą kosztować nawet kilka tysięcy funtów, dlatego regularna współpraca z doświadczonym księgowym w Anglii jest nieoceniona.

Spółka Limited – najważniejsze obowiązki wobec HMRC i Companies House

Prowadząc spółkę w Anglii, przedsiębiorca ma więcej formalnych obowiązków niż w przypadku samozatrudnienia, ale dzięki nim firma zyskuje odrębną osobowość prawną i większe możliwości rozwoju. Właściciele spółek muszą pamiętać o dwóch instytucjach: HMRC (odpowiedzialnej za podatki) oraz Companies House (rejestr spółek, nadzorujący składanie sprawozdań finansowych).

Najważniejsze terminy dla spółek Limited to:

• 9 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego – termin na złożenie rocznego sprawozdania finansowego (Annual Accounts) do Companies House.
• 12 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego – termin na złożenie deklaracji podatkowej (Company Tax Return) do HMRC.
• 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu roku obrotowego – ostateczny termin zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax).
• Co roku w rocznicę założenia spółki – termin złożenia Annual Confirmation Statement, czyli raportu potwierdzającego dane spółki.

Niedopełnienie tych obowiązków skutkuje karami, które mogą być naliczane progresywnie w zależności od długości opóźnienia. Przykładowo, spóźnienie o mniej niż miesiąc oznacza karę 150 funtów, ale po 6 miesiącach kwota ta rośnie nawet do 1500 funtów.

Podatek VAT w Wielkiej Brytanii – rejestracja i rozliczenia

Jeżeli firma w Anglii przekroczy roczny obrót powyżej 90 000 funtów (stan na 2025 rok), musi zarejestrować się jako płatnik VAT. Niektóre podmioty decydują się jednak na dobrowolną rejestrację wcześniej, aby odzyskiwać VAT od zakupów.

Terminy rozliczeń VAT zależą od wybranego okresu rozliczeniowego: miesięcznego, kwartalnego lub rocznego. Najczęściej stosowanym rozwiązaniem jest system kwartalny, w którym przedsiębiorca składa deklarację VAT Return w ciągu jednego miesiąca i siedmiu dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Przykładowo, jeśli okres rozliczeniowy kończy się 31 marca, deklarację VAT należy złożyć do 7 maja. Jednocześnie w tym samym terminie trzeba uiścić ewentualną należność wobec HMRC. Firmy korzystające z systemu Making Tax Digital (obowiązkowego dla VAT) muszą przesyłać dane wyłącznie w formie elektronicznej.

Rozliczenia dyrektora i wynagrodzenia pracowników (PAYE)

Spółki zatrudniające pracowników lub wypłacające wynagrodzenie dyrektorom muszą korzystać z systemu PAYE (Pay As You Earn). Oznacza to, że składki i zaliczki na podatek dochodowy odprowadzane są co miesiąc. Termin płatności to:

• do 19. dnia miesiąca (dla płatności tradycyjnych),
• do 22. dnia miesiąca (dla płatności elektronicznych).

Dodatkowo co roku, do 6 lipca, pracodawca musi przekazać HMRC raport P11D dotyczący świadczeń pozapłacowych (np. samochód służbowy) oraz formularz P60 dla każdego pracownika, podsumowujący zarobki i podatki z poprzedniego roku.

Dlaczego warto korzystać z usług biura rachunkowego w Anglii

Brytyjski system podatkowy jest przyjazny, ale wymaga skrupulatności. Nieprzestrzeganie terminów może skutkować nie tylko karami finansowymi, ale także utratą wiarygodności w oczach urzędów czy banków. Dlatego coraz więcej przedsiębiorców decyduje się powierzyć prowadzenie księgowości wyspecjalizowanym biurom rachunkowym w Anglii, które zajmują się pełną obsługą podatkową – od prowadzenia ksiąg po przygotowanie sprawozdań rocznych i reprezentację przed HMRC.

Profesjonalny księgowy w Anglii pomoże także w optymalizacji podatków, wyborze najbardziej korzystnej formy prowadzenia działalności, a nawet w planowaniu wypłat dywidend czy rozliczaniu kosztów. Dzięki temu właściciel firmy może skupić się na rozwoju biznesu, zamiast tracić czas na biurokrację.

Najczęstsze błędy przedsiębiorców w Anglii

Wielu nowych właścicieli firm popełnia te same błędy, szczególnie w pierwszym roku działalności. Do najczęstszych należą:

1. Niezłożenie deklaracji na czas – brak znajomości terminów lub zbyt późne rozpoczęcie przygotowań.
2. Pomieszanie rachunków prywatnych i firmowych – co utrudnia księgowość i może wzbudzić podejrzenia HMRC.
3. Nieprawidłowe rozliczanie kosztów uzyskania przychodu – np. wydatków na samochód, telefon czy sprzęt komputerowy.
4. Brak komunikacji z księgowym – prowadzenie działań na własną rękę często kończy się błędami formalnymi.

Świadomość tych ryzyk pozwala uniknąć niepotrzebnych problemów i zachować porządek w finansach.